Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Triều Giang
Phòng kế toán - tài chính của Công ty than Mạo Khê được đặt tại trụ sở
văn phòng Công ty, có trách nhiệm thực hiện việc ghi sổ kế toán tổng hợp và sổ
kế toán chi tiết tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để cung cấp đầy đủ, kịp
thời toàn bộ các thông tin kinh tế tài chính của toàn Công ty, quản lý và điều
hành công tác kế toán ở các đơn vị trực thuộc.
5 5
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Triều Giang
SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY THAN MẠO KHÊ
Kế toán trưởng
Phó phòng tài chính
Kế toán tổng hợp và tính giá thành
Thống kê sản lượng
Kế toán quỹ tiền mặt
Kế toán tiền gửi ngân hàng
KT thanh toán với người bán người mua
KT vật liệu và công cụ dụng cụ
Kế toán công nợ nội bộ
Kế toán TSCĐ
Kế toán lương và BHXH
KT theo dõi doanh thu và kê khai thuế
6 6
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Triều Giang
Thủ quỹ
7 7
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Triều Giang
Chủng loại sản phẩm chủ yếu:
Chủng loại sản phẩm chủ yếu của Công ty than Mạo Khê là: than sạch, tuy
chất lượng than ở đây không đủ tiêu chuẩn xuất khẩu và kém so với than Hòn
Gai, Cẩm Phả. Nhưng than ở đây rất thích hợp với cơ khí luyện kim, nhiệt điện,
sản xuất NVL và chất đốt sinh hoạt.
Quy trình công nghệ:
Công ty than Mạo Khê công nghệ khai thác than chủ yếu là khai thác hầm
lò. Công nhân khai thác trực tiếp đào lò kết hợp với nổ mìn. Than được khai thác
vận chuyển ra ngoài bằng hệ thống máng cào, xe goòng, tời, hệ thống băng tải
qua hệ thống quang lật sau đó theo băng tải xuống nhà sàng. Than ở đây được
sàng lọc, tuyển chọn, loại bỏ đất đá, sau đó hệ thống băng tải chuyển đến kho
bãi.
1.4.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất
- Loại hình tổ chức sản xuất: tập trung
- Hình thức sở hữu vốn: Nhà nước
- Hình thức hoạt động: sản xuất kinh doanh
- Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất than
1.4.3. Hình thức sổ kế toán
Là một đơn vị Nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh, công tác kế toán
hiện nay ở Công ty được áp dụng theo chế độ kế toán do Bộ Tài chính quy định.
Về tình hình sổ sách kế toán Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký
chứng từ trong nhiều năm qua để ghi sổ kế toán. Hình thức này hoàn toàn phù
hợp với mô hình hoạt động kinh doanh và trình độ kế toán của nhân viên kế toán
Công ty. Hình thức này đã giúp kế toán Công ty nâng cao hiệu quả của kế toán
viên, rút ngắn thời gian hoàn thành quyết toán và cung cấp số liệu cho quản lý.
Các hoạt động kinh tế tài chính được phản ánh ở chứng từ gốc đều được phân
loại để ghi vào các sổ nhật ký, chứng từ. Cuối tháng tổng hợp số liệu từ các Nhật
ký chứng từ để ghi vào sổ cái các tài khoản.
8 8
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Triều Giang
Với những đặc thù chung của ngành cũng như tính chất khác biệt so với
các loại doanh nghiệp khác, Công ty than Mạo Khê đã xây dựng được cho mình
một hình thức Nhật ký chứng từ riêng, để có thể vừa thực hiện công tác ghi chép
và phản ánh các thông tin kế toán theo đúng quy trình mà chế độ đã quy định
vừa có thể đáp ứng yêu cầu vốn bằng tiền với việc quản lý lưu chuyển tiền tệ mà
Công ty đã đề ra. Hình thức sổ kế toán được áp dụng tại Công ty là hình thức
"Nhật ký chứng từ" và toàn bộ quy trình hạch toán tại Công ty được phản ánh
qua sơ đồ sau:
TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ
Nhật ký chứng từ
Sổ và thẻ chi tiết
Bảng kê
Sổ cái
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo tài chính
Ghi chú:
9 9
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Triều Giang
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra
10 10
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Triều Giang
PHẦN II. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRONG MỘT KỲ
CỦA DOANH NGHIỆP
I. TẬP HỢP CHỨNG TỪ THEO TỪNG PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
1. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
a. Các vấn đề chung
Vật liệu là đối tượng lao động tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất để
tạo nên thực thể bản thân sản phẩm. Vật liệu chỉ sử dụng được trong một chu kỳ
sản xuất, thay đổi hình dáng ban đầu sau quá trình sử dụng và chuyển toàn bộ
giá trị vào giá của sản phẩm được sản xuất
Vật liệu gồm nhiều loại và biến động thường xuyên trong quá trình sử
dụng, do vậy việc tổ chức theo dõi chi tiết vật liệu ở phòng kế toán cần được
thực hiện chặt chẽ thường xuyên để bảo vệ an toàn cũng như quản lý tốt tình
hình cung cấp, dự trữ và sử dụng vật liệu
- Kế toán vật liệu cần thực hiện tốt các nhiệm vụ
(1) Phản ánh chính xác, kịp thời tình hình nhập, xuất, tồn kho của từng vật
liệu trên các mặt số lượng, chất lượng, giá trị, kiểm tra chặt chẽ định mức dự trữ
vật liệu.
(2) Tính toán và phân bổ chính xác chi phí vật liệu sử dụng cho từng đối
tượng sản xuất kinh doanh
- Đánh giá vật liệu, dụng cụ nhập và xuất cần theo hướng dẫn sau
+ Vật liệu nhập
(1) Mua vào
= + -
(2) Tự sản xuất
Giá nhập kho = Giá thành thực tế sản xuất (hoặc chế biến) hoàn thành
(3) Thuê ngoài chế biến
= + +
11 11
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Triều Giang
(4) Được cấp
= +
(5) Nhận vốn liên doanh: giá nhập kho là giá thỏa thuận giữa các bên góp vốn
+ Vật liệu xuất
VL xuất được tính theo các phương pháp
(1) Phương pháp thực tế đích danh: khi xuất ra thuộc lần nhập nào thì lấy
giá của lần nhập đó làm giá xuất
(2) Phương pháp nhập trước - xuất trước: lấy giá lần nhập trước tiên của
VL hiện có để làm giá xuất và theo thứ tự từ trước đến sau
(3) Phương pháp nhập sau - xuất trước: lấy giá của lần nhập sau cùng
trước khi xuất để làm giá xuất và theo thứ tự ngược lên
(4) Phương pháp đơn giá bình quân: tính giá bình quân của VL tồn và
nhập trong kỳ để làm giá xuất
Đơn giá bình quân = (Trị giá vật liệu tồn đầu kỳ + Trị giá nhập trong kỳ)/
Số lượng vật liệu tồn đàu kỳ + Số lượng vật liệu nhập trong kỳ
Công ty TNHH một thành viên than Mạo Khê áp dụng phương pháp đơn
giá bình quân.
b. Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT
- Biên bản kiểm nghiệm
- Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho
- Thẻ kho
12 12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Triều Giang
Mẫu số: 01/GTKT - 3LL
HÓA ĐƠN GTGT
Liên 2: Giao khách hàng
Ngày 5 tháng 4 năm 2006
Ký hiệu:
Số:
Đơn vị bán hàng: XN VLNCN và cảng BTB
Địa chỉ: X Phương Đông - Uông Bí - QN Số tài khoản:
Điện thoại: MS:
Họ tên người mua hàng:
Đơn vị: Công ty TNHH 1 thành viên than Mạo Khê
Địa chỉ: Đông Triều - QN Số tài khoản:
5
7
0
0
0
1
8
0
1
13 13
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyễn Triều Giang
Hình thức thanh toán: CK MS:
ST
T
Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x2
1 Thuốc nổ AH
1
Kg 3000 15.750 47.250.000
2 Kíp vi sai TQ
(Từ số 1÷ số 5 mỗi
chiếc = 10.000c)
cái 50.000 6.129 306.450.000
Thuế suất GTGT: 5% Cộng tiền hàng: 353.700.000
Tiền thuế GTGT: 17.685.000
Tổng cộng tiền: 371.385.000
Thanh toán:
Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm bảy một nghìn ba trăm tám năm ngàn đồng chẵn
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
14 14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét